湘財(cái)金〔2022〕51號(hào)

各市州、縣市區(qū)財(cái)政局：

  為進(jìn)一步規(guī)范我省政府和社會(huì)資本合作（以下簡(jiǎn)稱PPP）管理，合理控制財(cái)政中長(zhǎng)期支出責(zé)任，有效防范地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作規(guī)范發(fā)展的實(shí)施意見》（財(cái)金〔2019〕10號(hào)）和我省防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、聚焦重點(diǎn)公共服務(wù)領(lǐng)域

  1、PPP模式適用于市場(chǎng)化程度相對(duì)較高、投資規(guī)模相對(duì)較大、需求長(zhǎng)期穩(wěn)定的公共服務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目，現(xiàn)階段重點(diǎn)支持污水處理、供水、垃圾焚燒發(fā)電及處理等市政工程類項(xiàng)目和地鐵、高速公路等交通運(yùn)輸類項(xiàng)目，適當(dāng)兼顧健康、養(yǎng)老、文化、體育、旅游等基本公共服務(wù)均等化領(lǐng)域有一定收益的公益性項(xiàng)目。

  2、不屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，政府不負(fù)有提供義務(wù)的，如商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)、市場(chǎng)化健康養(yǎng)老等，或涉及國(guó)家安全或重大公共利益等，不適宜由社會(huì)資本承擔(dān)的項(xiàng)目，不得采用PPP模式。

  3、僅涉及工程建設(shè)而無實(shí)際運(yùn)營(yíng)內(nèi)容、無現(xiàn)金流，完全由政府付費(fèi)或打捆無實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)內(nèi)容的項(xiàng)目，如市政道路、農(nóng)村公路建設(shè)、廣場(chǎng)、綠化（風(fēng)光）帶等工程建設(shè)，不得采用PPP模式。

二、壓實(shí)社會(huì)資本運(yùn)營(yíng)職責(zé)

  4、本級(jí)政府所屬融資平臺(tái)公司及其參股并能對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響的國(guó)有企業(yè)不得作為社會(huì)資本方參與本級(jí)PPP項(xiàng)目。

  5、參與PPP項(xiàng)目的社會(huì)資本方須有長(zhǎng)期投資意愿、穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)能力和同類項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。實(shí)施機(jī)構(gòu)可以在社會(huì)資本采購文件中載明或者在PPP項(xiàng)目合同中約定以聯(lián)合體方式參與的，單家股權(quán)比例不得低于10%。不得以任何形式將項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給政府方出資代表承擔(dān)或另行指定社會(huì)資本方以外的第三方承擔(dān)。

  6、實(shí)施機(jī)構(gòu)可以在社會(huì)資本采購文件中載明或者在PPP項(xiàng)目合同中約定PPP項(xiàng)目自全部建成之日起3年內(nèi)，社會(huì)資本原則上不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如因社會(huì)資本方破產(chǎn)、無法融資等確需轉(zhuǎn)讓的，需征得政府方同意，且受讓方須滿足前述對(duì)社會(huì)資本的資質(zhì)要求。

三、嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域監(jiān)管要求

  7、任一年度全部PPP項(xiàng)目從一般公共預(yù)算列支的財(cái)政支出責(zé)任占當(dāng)年可用財(cái)力的比重，超過7%的地區(qū)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，從嚴(yán)從緊新上PPP項(xiàng)目；超過10%的地區(qū)，不得新上PPP項(xiàng)目。

  8、地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警地區(qū)，以及財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)紅色等級(jí)縣區(qū)，不得新上PPP項(xiàng)目。

  9、財(cái)政暫付款占一般公共預(yù)算和政府性基金支出的比重，2021年超過10%、2022年超過8%、2023年及以后年度超過5%的地區(qū)，下一年度不得新上PPP項(xiàng)目。

  10、對(duì)于存在上述第7至9條不得新上PPP項(xiàng)目情形的地區(qū)，已入庫但暫未啟動(dòng)政府采購的項(xiàng)目，在上述情形消除之前暫停實(shí)施。

四、明確支出收益比例要求

  11、新上PPP項(xiàng)目的使用者付費(fèi)比例（實(shí)行收支兩條線管理、表現(xiàn)為政府付費(fèi)形式的污水、垃圾處理費(fèi)等視同使用者付費(fèi)）需滿足最低限額要求，其中污水處理類項(xiàng)目不得低于30%，垃圾焚燒發(fā)電類項(xiàng)目不得低于70%，供水、健康、養(yǎng)老等其他項(xiàng)目不得低于80%。

  12、新上回報(bào)機(jī)制為可行性缺口補(bǔ)助的項(xiàng)目，原則上，政府方所出資本金不得低于項(xiàng)目總資本金的20%，政府方出資不得低于項(xiàng)目總投資的20%。

  13、使用者付費(fèi)應(yīng)統(tǒng)籌考慮國(guó)家收費(fèi)政策、服務(wù)人群數(shù)量、未來市場(chǎng)空間等因素審慎評(píng)估，參照以往年度或其他地區(qū)同類項(xiàng)目實(shí)際收支情況測(cè)算，不得通過虛估收入人為提高使用者付費(fèi)比例預(yù)期。

五、提高財(cái)承評(píng)估精準(zhǔn)程度

  14、各地在計(jì)算PPP項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任占可用財(cái)力比重時(shí)，未來年度可用財(cái)力預(yù)測(cè)數(shù)應(yīng)綜合考慮年度增長(zhǎng)率的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行調(diào)整，但不得高于前五年的平均增長(zhǎng)率。

  15、新上PPP項(xiàng)目應(yīng)提供不低于5年的財(cái)政支出責(zé)任資金來源情況說明，區(qū)分統(tǒng)籌存量、新增預(yù)算兩類情況詳細(xì)論證分析，并提供相關(guān)依據(jù)。項(xiàng)目未來可能獲得的財(cái)政補(bǔ)助資金，屬于當(dāng)前不確定事項(xiàng)，不得列入財(cái)政支出責(zé)任計(jì)算的抵減因素。實(shí)際獲得財(cái)政補(bǔ)助資金后，要相應(yīng)扣減項(xiàng)目成本，或作為項(xiàng)目收益，抵減財(cái)政支出責(zé)任，做到應(yīng)減盡減、動(dòng)態(tài)及時(shí)。

  16、PPP項(xiàng)目在采購、執(zhí)行等階段，財(cái)政支出責(zé)任與入庫階段測(cè)算結(jié)果發(fā)生變化時(shí)，年度財(cái)政支出責(zé)任數(shù)據(jù)、財(cái)承占比等數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)聯(lián)動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，做到應(yīng)調(diào)盡調(diào)、動(dòng)態(tài)及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

六、足額落實(shí)財(cái)政支出責(zé)任

  17、各地應(yīng)依法依規(guī)將PPP項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任納入預(yù)算管理，重諾守約，穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期，推動(dòng)構(gòu)建良好營(yíng)商環(huán)境。

  18、行業(yè)主管部門應(yīng)按照PPP項(xiàng)目入庫備案信息和合同約定將下年度需新增安排的PPP項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任納入本部門預(yù)算需求，經(jīng)財(cái)政部門審核后編入預(yù)算草案，經(jīng)本級(jí)政府同意后報(bào)送本級(jí)人大審查。

  19、財(cái)政部門應(yīng)將PPP項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任予以優(yōu)先保障，嚴(yán)格落實(shí)按效付費(fèi)機(jī)制，根據(jù)PPP合同約定和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果按年及時(shí)足額撥付資金，但不得通過專項(xiàng)債券或者新增融資落實(shí)支出責(zé)任。逾期支付嚴(yán)重的地區(qū)，暫停新上PPP項(xiàng)目。

七、加強(qiáng)存量資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理

  20、PPP項(xiàng)目涉及存量公共資產(chǎn)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)轉(zhuǎn)讓程序，嚴(yán)禁以PPP項(xiàng)目采購規(guī)避國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓程序。

  21、鼓勵(lì)具備長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)性收益的存量項(xiàng)目，采用PPP模式盤活存量資產(chǎn)，提升運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)水平。存量公共資產(chǎn)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓等收入，優(yōu)先用于化解政府隱性債務(wù)。嚴(yán)禁資金空轉(zhuǎn)，虛增財(cái)政收入。

  22、全部子項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)未滿5年的PPP項(xiàng)目，不得退庫后作為存量資產(chǎn)并入新項(xiàng)目申請(qǐng)入庫。

八、完善項(xiàng)目調(diào)整和退庫管理

  23、對(duì)于項(xiàng)目名稱、實(shí)施機(jī)構(gòu)等非核心條件發(fā)生變更的，應(yīng)及時(shí)向省財(cái)政廳備案；對(duì)于項(xiàng)目合作內(nèi)容、總投資、運(yùn)作方式、合作期限等核心邊界條件發(fā)生重大變化的，應(yīng)于6個(gè)月內(nèi)向省財(cái)政廳提出書面申請(qǐng)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案、物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告、財(cái)政承受能力論證報(bào)告、采購文件、項(xiàng)目合同等進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，經(jīng)省財(cái)政廳審核通過后，方可在全國(guó)PPP綜合信息平臺(tái)進(jìn)行信息更新。

  24、PPP項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定實(shí)施，項(xiàng)目因規(guī)劃調(diào)整、后續(xù)融資不到位等造成無法繼續(xù)采用PPP模式推進(jìn)的，或入庫之日起一年內(nèi)無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的項(xiàng)目，應(yīng)在取得本級(jí)人民政府同意退庫意見后，及時(shí)向省財(cái)政廳申請(qǐng)退出項(xiàng)目管理庫。

  25、項(xiàng)目退庫時(shí)，已簽約落地項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)和合同約定，由政府方和社會(huì)資本方通過友好協(xié)商達(dá)成共識(shí)，并提交PPP合同終止協(xié)議。已退庫項(xiàng)目擬采用其他模式實(shí)施的，應(yīng)依法依規(guī)落實(shí)資金來源，嚴(yán)禁新增政府隱性債務(wù)。

九、強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理機(jī)制

  26、市縣財(cái)政部門應(yīng)在項(xiàng)目可研編制后，通過預(yù)算評(píng)審合理確定項(xiàng)目主要內(nèi)容和投資規(guī)模。省財(cái)政廳可對(duì)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審結(jié)果進(jìn)行復(fù)核抽查，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、運(yùn)營(yíng)成本，防止發(fā)生財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)。

  27、建立健全PPP項(xiàng)目聯(lián)合評(píng)審機(jī)制。由各級(jí)發(fā)改、財(cái)政部門牽頭，會(huì)同有關(guān)部門，對(duì)本級(jí)PPP項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審，針對(duì)項(xiàng)目采用PPP模式的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性、規(guī)劃銜接性、財(cái)務(wù)可負(fù)擔(dān)性以及價(jià)格和收費(fèi)的合理性等進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)合作模式、交易結(jié)構(gòu)、投資回報(bào)、社會(huì)資本選擇、資源平衡、信用保障、退出機(jī)制等核心內(nèi)容進(jìn)行審查，提出評(píng)審意見，合理把握價(jià)格、土地、金融等方面的政策支持力度。

  28、嚴(yán)禁“先實(shí)施、后申報(bào)”，“邊實(shí)施、邊申報(bào)”以及“不申報(bào)、自行實(shí)施”等違規(guī)行為。因未入庫自行以PPP名義實(shí)施、回購?fù)顿Y本金以及承諾固定回報(bào)或保障最低收益形成地方政府隱性債務(wù)的，依法依規(guī)提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)相關(guān)單位和個(gè)人予以嚴(yán)肅問責(zé)。

  29、在充分考慮社會(huì)資本獲得合理收益的前提下，引入收益動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，對(duì)于超過合理預(yù)期的超額利潤(rùn)，設(shè)定限制條件，包括約定投資回報(bào)率上限，超出上限的部分歸政府所有，或就超額利潤(rùn)部分與項(xiàng)目公司進(jìn)行分成等，切實(shí)減輕政府財(cái)政支出壓力。

  30、市縣財(cái)政部門應(yīng)在每年10月底前對(duì)PPP項(xiàng)目開展一次全面檢查，并可根據(jù)工作需要不定期開展專項(xiàng)檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求被檢查單位限期整改。檢查和整改情況應(yīng)及時(shí)形成報(bào)告報(bào)送本級(jí)政府，并于每年11月底前抄報(bào)省財(cái)政廳。

  本文件自2022年12月7日起施行，有效期5年，由湖南省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。原已發(fā)文件內(nèi)容與此文件不符的，以此文件為準(zhǔn)。

湖南省財(cái)政廳 

2022年12月7日